Οι επαγγελματίες της φορολογίας αναγνωρίζουν ότι ένας από τους ακρογωνιαίους λίθους μιας καλής φορολογικής δομής είναι η ύπαρξη πολύ χαμηλών συντελεστών. Η πολλαπλότητα των επιτοκίων όχι μόνο δημιουργεί μια αντίληψη πολυπλοκότητας, αλλά οδηγεί επίσης σε περισσότερες διαφωνίες λόγω των ευκαιριών αρμπιτράζ που δημιουργεί. Μετά τις μεταρρυθμίσεις του 1991, για πολλά χρόνια, οι δασμοί μας για τα βιομηχανικά προϊόντα περιελάμβαναν τέσσερις κύριους συντελεστές, δηλαδή. 2,5%, 5%, 7,5% και 10% (εξαιρουμένων των συνολικών απαλλαγών). Ξεκινώντας με το χαμηλότερο ποσοστό 2,5%, καθένας από τους τέσσερις συντελεστές ίσχυε για ένα ξεχωριστό στάδιο της αλυσίδας αξίας, από βασικές πρώτες ύλες, μεταλλεύματα και ορυκτά έως πρώτες ύλες που έχουν υποστεί ορισμένο βαθμό μετατροπής σε ενδιάμεσα αγαθά, κεφαλαιουχικά αγαθά. ή υποπροϊόντα. συναρμολογήσεις και το υψηλότερο ποσοστό 10% στα τελικά καταναλωτικά αγαθά. Με την σιωπηρή αύξηση του επιπέδου των τελωνειακών δασμών με βάση τον βαθμό προστιθέμενης αξίας που είχε υποστεί ένα προϊόν, αυτή η δομή δημιούργησε μια θετική μεροληψία υπέρ της εγχώριας παραγωγής ή της προστιθέμενης αξίας έναντι των εισαγωγών.
Ανταποκρινόμενη στις απαιτήσεις της βιομηχανίας για αυξημένη δασμολογική στήριξη καθώς και σε μια στρατηγική για την ενθάρρυνση της εγχώριας παραγωγής προϊόντων που συμβάλλουν δυσανάλογα στον εθνικό λογαριασμό εισαγωγών, όπως ηλεκτρονικός εξοπλισμός, κινητά τηλέφωνα, προϊόντα από πλαστικό, παιχνίδια κ.λπ., νέοι συντελεστές πέρα από το μέγιστο ποσοστό έχουν προστεθεί κατά καιρούς. Ως αποτέλεσμα, ο αριθμός των τιμολογίων έχει υπερδιπλασιαστεί σήμερα. Ως εκ τούτου, μια λογική προσδοκία της αναθεώρησης θα ήταν η συμπίεση του αριθμού των συντελεστών διατηρώντας την προαναφερθείσα λογική των διαφορικών συντελεστών.
Διαβάστε επίσης: Ο προϋπολογισμός του 2025 θα μπορούσε να χρησιμοποιήσει αυτές τις μόδες για να πραγματοποιήσει τα όνειρα των καταναλωτών και των λιανοπωλητών.
Μια ακούσια συνέπεια των επιλεκτικών αυξήσεων των δασμών ήταν η αντιστροφή ορισμένων δασμών. Μια αντιστροφή συμβαίνει όταν ο συντελεστής δασμού σε μια πρώτη ύλη, μια πρώτη ύλη ή ένα ενδιάμεσο προϊόν υπερβαίνει εκείνον του τελικού προϊόντος για το οποίο χρησιμοποιείται – για παράδειγμα, υψηλότερος δασμός στα υφάσματα από ό,τι στα ρούχα. Αυτό θα μπορούσε να δημιουργήσει σοβαρό μειονέκτημα για έναν εγχώριο κατασκευαστή που βασίζεται στις εισαγωγές για αυτούς τους συντελεστές παραγωγής, οι οποίοι αντιπροσωπεύουν επίσης μεγάλο μέρος του κόστους του προϊόντος. Ανατροπές μπορεί επίσης να προκύψουν λόγω της υιοθέτησης νέων τεχνολογιών ή διαδικασιών παραγωγής ή της ανακάλυψης νέων πρώτων υλών ή εισροών. Η διόρθωση των αντιστροφών, ιδίως με τη μείωση του δασμολογικού συντελεστή σε εισροές ή πρώτες ύλες, δεν είναι πάντα εφικτή, καθώς αυτό κινδυνεύει να δημιουργήσει αντιστροφές περαιτέρω στην αλυσίδα αξίας. Ομοίως, οι αντιστροφές που προκύπτουν από την πρόσβαση σε μηδενικούς ή χαμηλούς δασμούς σε ένα τελικό προϊόν βάσει συμφωνίας ελεύθερων συναλλαγών είναι επίσης ανεπίλυτες. Ωστόσο, δεδομένων αυτών των περιορισμών, είναι εύλογο να αναμένεται ότι θα διορθωθούν στον επόμενο προϋπολογισμό.
Διαβάστε επίσης: Ο προϋπολογισμός του 2025 σηματοδοτεί μια στιγμή ορόσημο για φορολογικές μεταρρυθμίσεις που στοχεύουν στην τοποθέτηση της Ινδίας ως την κορυφαία οικονομική δύναμη στον κόσμο.
Όπως τόνισε η υπουργός Οικονομικών κατά την τελευταία της ομιλία για τον προϋπολογισμό, στόχος της αναθεώρησης των δασμών είναι η μείωση του αριθμού των διαφορών. Υπάρχουν δύο μεγάλοι βιομηχανικοί τομείς, δηλαδή. αυτοκίνητα και προϊόντα τεχνολογίας που έχουν υποστεί συχνές συγκρούσεις ταξινόμησης. Στην πρώτη περίπτωση, αυτές οι διαφωνίες υποκινούνται εν μέρει από την αρμπιτράζ των συντελεστών που υπάρχουν μεταξύ εξαρτημάτων, εξαρτημάτων ή υποσυστημάτων αυτοκινήτων όταν ταξινομούνται σύμφωνα με τα δικά τους πλεονεκτήματα στην ονοματολογία ΕΣ (όπως τα όργανα του κεφαλαίου 90) ή σε ένα υπόλοιπο /κατηγορία omnibus. (εξαρτήματα και εξαρτήματα οχημάτων του κεφαλαίου 87), το τελευταίο υπόκειται σε υψηλότερο συντελεστή τελωνειακού δασμού ή IGST. Σε ορισμένες περιπτώσεις, όπως στην περίπτωση των πλαστικών εξαρτημάτων για αυτοκίνητα, η διαφορά ρυθμού θα μπορούσε να αντιστραφεί. Ομοίως, υπάρχουν συχνές διαφορές απόψεων, ακόμη και επίσημες διαφωνίες, σχετικά με τη μεταχείριση των αυτοκινήτων που εισάγονται με τη μορφή κιτ εντελώς κατεστραμμένων (CKD) έναντι της εισαγωγής ανταλλακτικών, μη αναγνωρίσιμων εξαρτημάτων ή συναρμολογούμενων σε κιτ. . Υπάρχουν δικαστικές ανακοινώσεις και εκ των προτέρων αποφάσεις, αν και συχνά αντιφατικές, για αυτά τα ζητήματα.
Διαβάστε επίσης: Ο προϋπολογισμός 2025 μπορεί να τοποθετήσει την Ινδία ως τον παγκόσμιο κόμβο του China Plus One χάρη στην κατασκευαστική του ικανότητα
Ανάλογες περιπτώσεις μπορεί να υπάρχουν και σε άλλους τομείς. Λαμβάνοντας υπόψη το GST, η έκδοση λεπτομερών διευκρινίσεων που παρέχουν καθοδήγηση στους αξιωματικούς και τους επαγγελματίες αξιολόγησης σχετικά με τον τρόπο διάκρισης μεταξύ αυτών των αντίστοιχων επικεφαλίδων ή καταστάσεων θα παρείχε μεγαλύτερη βεβαιότητα και θα μείωνε τη δημιουργία διαφορών. Υπάρχουν προηγούμενα για δημοσίευση τέτοιων διευκρινίσεων στον προϋπολογισμό.
Ένας άλλος τομέας εστίασης στον επερχόμενο προϋπολογισμό θα μπορούσε να είναι ο εξορθολογισμός των συντελεστών δασμών σε ορισμένα προϊόντα για τη βελτίωση της παραγωγικής αποτελεσματικότητας και της ανταγωνιστικότητας της εγχώριας βιομηχανίας. Για παράδειγμα, ορισμένες βιομηχανίες όπως η βιομηχανία χάλυβα, η χημική και η πετροχημική βιομηχανία έχουν δει μια εισροή φθηνών εισαγωγών λόγω χαμηλότερων εισαγωγικών δασμών σε ορισμένα προϊόντα, ειδικά από χώρες με πλεονάζουσα παραγωγή όπως η Κίνα. Αυτή η ταχεία αύξηση των εισαγωγών απειλεί τις μελλοντικές επενδύσεις και υπονομεύει την κερδοφορία των υφιστάμενων εγχώριων βιομηχανιών. Καθώς η Ινδία προσπαθεί να γίνει «Atma Nirbhar» και προχωρά προς το ταξίδι της για να γίνει Viksit Bharat, η πολιτική υποστήριξη της κυβέρνησης για την εγχώρια μεταποιητική βιομηχανία είναι εξαιρετικά σημαντική.
Τέλος, η επανεξέταση θα ήταν ελλιπής χωρίς διεξοδική επανεξέταση των υφιστάμενων εξαιρέσεων με σκοπό την εξάλειψη των περιττών και την ελαχιστοποίηση του αριθμού τους. Υπάρχει πλέον μια νομική εντολή στον Τελωνειακό Νόμο να γίνει αυτό για όλες τις εξαιρέσεις που ισχύουν τα τελευταία δύο χρόνια.
Συνολικά, αυτά τα μέτρα θα ευθυγραμμίσουν καλύτερα τη δομή των δασμών με τις εθνικές προτεραιότητες της αύξησης του μεριδίου της μεταποίησης και της παροχής στους ενδιαφερόμενους φορείς ενός πιο φιλικού προς το εμπόριο καθεστώτος.
(Συγγραφείς Abhishek Jain είναι Συνεργάτης και Επικεφαλής Έμμεσης Φορολογίας χώρας και ο Vivek Johri είναι Ανώτερος Σύμβουλος στην KPMG στην Ινδία)
